【税务】马来西亚的股息收入：有什么变化及对你的影响

【税务】马来西亚的股息收入：有什么变化及对你的影响

马来西亚政府在2024年10月18日公布的2025年预算案中，宣布了对股息收入税务的重大调整。以下是主要更新内容：

新的股息税结构

从2025年课税年度起，年股息收入超过RM100,000的部分将被征收2%的税。这意味着只有超过RM100,000的那部分股息收入会被征税。

首相表示，这项税收将“逐步”实施，但尚未明确是否会根据更高的收入设置不同税率，还是统一税率。例如，如果个人收到RM120,000的股息，可能只有RM20,000需支付2%的税，或者整个收入都按这个税率征税。

2008年前：股息税抵扣系统 – 纳税人的甜蜜时光

2008年之前，马来西亚采用的是股息税抵扣系统。公司在利润上缴企业税后，发放的股息会附带“税收抵扣”，让股东抵消个人所得税。

例子：
假设A公司支付了24%的企业税，并向你分发了RM1,000的股息。你可以用公司缴纳的税来抵扣你的个人税。如果你的个人税率是15%，你甚至可以退回多缴的税！

2008年后：单层税制登场

2008年起，马来西亚改为单层税制。公司对利润缴税后，再分发的股息就不再附带税收抵扣。但好消息是，个人收到的股息完全免税。

例子：
假设你在2015年从B公司收到RM1,000的股息。这笔收入是完全免税的，你不需要为它缴纳额外的税或申请任何税收抵扣。

2025年后：高收入者的新股息税

2025年起，对于高收入者来说，新的税务规则登场。如果你的股息收入超过RM100,000，超出的部分将需缴纳额外2%的税。

例子：
假设你的股息收入在2025年总共为RM150,000，那么RM100,000免税，而剩余的RM50,000将按2%的税率征税。你需额外支付RM1,000的税款。

双重征税：创业者和投资者的担忧

目前，马来西亚的公司在利润上缴24%的企业税后，向股东分发的股息一直是免税的。这种安排被认为是公平的。然而，随着新2%税率的引入，双重征税的问题引起了广泛关注。

这项新税务可能会让马来西亚的公司对创业者来说不再有吸引力。相比那些企业税较低或股息完全免税的国家，马来西亚可能会显得不够竞争力。

个人见解：
对于计划创业或扩展业务的企业家来说，他们可能会更倾向于选择其他国家，以优化企业和个人的税务负担。

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