【税务】马来西亚电子发票新规：你准备好了吗？

【税务】马来西亚电子发票新规：你准备好了吗？

政府已于2024年9月30日公布了《2024年所得税（电子发票发行）规则》，并于2024年10月1日正式生效。以下是你需要了解的要点。

1. 新规则的目的

这项规则为**电子发票（e-Invoice）**的发行制定了法律框架和要求，帮助企业顺利过渡到数字化税务时代。

2. 实施时间表

根据企业年度销售额的不同，以下是关键日期：

  • 年销售额超过1亿令吉：2024年10月1日起实施

  • 年销售额介于2500万至1亿令吉：2025年1月1日起实施

  • 年销售额低于2500万令吉：2025年7月1日起实施

3. 如何确定年销售额

  • 以2022财年的审计财务报表或报税表为依据。

  • 如果2022年会计期间有调整，需要根据特定公式重新计算年销售额。

4. 电子发票的要求

规则列出了必须和可选的发票信息：

  • 必须信息：

    • 卖方和买方信息

    • 发票号码及日期

    • 产品/服务描述及数量

    • 与税务相关的信息

  • **可选信息：**付款方式或其他交易特定数据。

5. 豁免对象

以下情况不需要开具电子发票：

  • 外国外交机构

  • 未从事商业活动的个人

  • 法定机构、地方政府及国际组织在2025年7月1日前的某些交易

6. 特别规定

  • 进出口业务须遵守额外的电子发票要求。

  • 如果2022财年期间有财务年度变动，年销售额需按特定公式调整。

7. 重要提示 – 关于时间表的差异

《2024年所得税（电子发票发行）规则》(P.U. (A) 265) 与之前的指南存在一些差异：

  • 之前的指南： 年销售额超过1亿令吉的企业原定于2024年8月1日开始。

  • 正式规则： 正式生效日为2024年10月1日。

这对企业的影响：

  1. 法律上生效日期： 10月1日是官方的实施日期。

  2. 额外准备时间： 销售额超过1亿令吉的企业可多出8月和9月两个月准备系统。

  3. 行动建议：

    • 利用这段时间确保电子发票系统完全符合规定。

    • 检查内部系统和流程，避免因不合规而被处罚。

8. KTP 如何协助你

KTP 明白过渡到电子发票系统可能会带来挑战，我们的团队随时为你提供支持：

  • 系统合规检查

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