【税务】由雇主支付税款：避免代价高昂的错误

【税务】由雇主支付税款：避免代价高昂的错误

许多公司，尤其是私人有限公司（Sdn Bhd），将为董事或员工支付个人所得税作为薪酬方案的一部分。虽然这似乎是一种体贴的福利，但如果处理不当，往往会导致高昂的错误代价。

马来西亚内陆税收局（IRBM）发布的第3/2024号公共裁定详细说明了此类安排的正确处理方式，并指出了纳税人常见的错误。了解这些细节对于避免罚款并确保合规至关重要。

理解由雇主支付的税款作为津贴

当公司为董事或员工支付个人所得税时，这笔费用被视为“津贴”，并成为员工应纳税收入的一部分。

例如，如果一名董事的年薪为RM200,000，而公司为其支付了RM40,000的个人所得税，那么董事的总应纳税收入将增加至RM240,000。此金额必须准确地反映在EA表格中。

虽然雇主可能认为支付这些税款可以减轻员工的经济负担，但未正确申报此项福利可能会导致雇主和员工双方面临意外的税务责任。

纳税人常见错误

错误1：认为支付的税款可以在公司税中扣除

一个常见的错误是将为董事或员工支付的个人所得税视为公司可扣除的业务开支。这在马来西亚税法中是不允许的。IRBM将这些付款视为不可扣除的费用，公司如果尝试扣除这些费用，可能在审计中面临重大税务责任和罚款。

错误2：未将税款作为员工应纳税福利申报

另一个常见的错误是未将雇主支付的税款作为员工的应纳税福利申报。这会导致员工的总收入低报，从而在IRBM审核时引发罚款和额外税款。这种遗漏在缺乏明确税务政策的私人有限公司中尤为常见。

错误如何累积

**案例：**XYZ私人有限公司为其年薪RM150,000的董事支付了RM20,000的个人所得税。

  • **错误1：**公司在公司税申报中将RM20,000视为可扣除费用。IRBM在审计中不允许此扣除，导致额外的税务责任和罚款。

  • **错误2：**RM20,000未包含在董事的EA表格应纳税收入中，导致收入低报，并对董事个人税务处以罚款。

什么是“由雇主支付的税款”？

当雇主支付员工的个人所得税时，这笔金额将被计入员工的应纳税收入。

示例：
Hendrik是马来西亚的一名外籍员工，每月收入RM20,000，其雇主为其支付了2023年的RM25,650税款。这笔RM25,650将被视为Hendrik 2024年的应纳税收入，并相应纳税。准确的申报对避免IRB罚款至关重要。

为什么重要？

雇主和员工需要认识到税收福利伴随着义务：

  • **对雇主而言：**正确计算、申报和向IRB支付税款责任。

  • **对员工而言：**了解这些福利会增加应纳税收入和次年应缴税款。

您的下一步

  1. 详细记录所有员工福利，包括支付的税款。

  2. 与员工透明沟通，明确说明雇主支付税款的税务影响。

  3. 寻求专业建议，确保合规并避免不必要的罚款。

总结

正确管理雇主支付的税款对于避免罚款并维持IRBM的良好记录至关重要。在报告或扣除中出错可能导致高额罚款，并损害公司的声誉。

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