（税务）印花稅大改革：自我評估+重罰機制來了！

（税务）印花稅大改革：自我評估+重罰機制來了！

馬來西亞印花稅即將迎來翻天覆地的改變。

這次的改革是從2025年開始，實施「自我評估制度」。從此，印花稅不再由IRB算給你看，而是要自己算、自己報、自己負責。

就像報個人所得稅一樣，我們現在也要主動報印花稅。

這影響到的，不只是買房的人。幾乎所有有簽署法律文件的公司和個人，例如租賃合約、協議書、股權轉讓、財務文件等等，通通都包括在內。

1. 自我評估制度（三階段上線）

你不再等 IRB 通知你繳多少稅了。

你自己算。自己報。自己提交。

這制度會分三階段推行：

  • 第一階段（2026年）：租賃合約、普通文件、股票等

  • 第二階段（2027年）：房產轉讓文件

  • 第三階段（2028年）：所有其他文件

2. 所有文件都必須蓋章

以前印花稅只針對高價交易。

現在，就算是公司內部合約、服務協議、貸款安排，只要不在豁免名單內，都要蓋章，不管金額多小。

別以為不蓋沒事，現在風險更高。

3. IRB 審查權力大增

IRB 有權在繳稅或應該繳稅起的5年內進行審查。

如果涉及詐騙、疏忽或故意逃稅，審查期限不設上限。

審查方式包括：

  • 書面審查（desk audit）：你提交文件讓 IRB 檢查

  • 現場審查（field audit）：IRB 上門查看你公司的紀錄

4. 不合規，代價很大

遲交罰款：

  • 3個月內補交：RM50或10%差額稅款（以較高者為準）

  • 超過3個月：RM100或20%差額稅款（以較高者為準）

法院罰款：

  • RM1,000 至 RM10,000

  • 加上等額的特別罰款

最低印花稅：

  • 除支票與合約單外，每份文件最低RM10

5. 稅率與豁免大改革

  • 租賃合約：RM2,400 租金免稅門檻取消，改為四級稅率制（RM1 至 RM7 每 RM250）

  • 授權書（Power of Attorney）：不再是一律 RM10，改用新稅率架構

  • 不動產交易：交換或分割房產，一律按買賣方式徵稅，除非是直系親屬或政府機構之間（RM10）

6. 全面電子化上線

IRB 將建立完整的電子平台，支援：

  • 電子蓋章

  • 電子提交

  • 線上付款

還會提供教學與資源協助納稅人上手。

7. 誰可以協助你處理印花稅？

在馬來西亞，律師依然是處理房產合約與法律文件的專家。

但現在，在印花稅的計算、申報與應對 IRB 審計方面，稅務代理人的角色越來越關鍵。

印花稅不再只是法律事，現在也牽涉稅務風險。

如果你對新的自我評估制度還沒準備好，或者對稅務合規感到不安，及早找專業幫手，是最好的選擇。

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