【税务】相关公司无息贷款——你是否在风险中？

【税务】相关公司无息贷款——你是否在风险中？

亲爱的客户们，

如果你在公司之间提供无息贷款，那么你需要多加注意了！马来西亚内陆税收局 (IRB) 已经加大了对这些交易的审查力度，他们可不是闹着玩的。

到底发生了什么？

IRB 正在密切关注关联方之间的无息贷款，包括董事向公司提供的贷款。即使没有收取利息，IRB 也认为这些贷款产生了“视同利息收入”，需要纳税。这可能会导致一笔意料之外的税单，还有5%的附加税罚款，因为 IRB 认为这些是未支付的利息。

为什么是现在？

尽管这些规则已经实施多年，但 IRB 现在严格执行了。根据《1967年所得税法》第140B条和 IRB 发布的第8/2015号公共裁决，IRB 有权追溯征税这些贷款的利息收入，追溯期长达七年。这意味着你可能需要为过去的交易支付补缴税款。

法律和合规风险

如果你没有报告这些贷款或未能充分证明其无息性质，你可能会面临罚款。IRB 认为无息贷款违反了“独立交易原则”——即这些贷款不是按照独立方会同意的条件进行的。此外，向这种贷款支付的公司不一定会获得相应的税收减免。减免只有在支付符合“完全用于产生收入”规则的情况下才会被允许。

但问题不仅限于贷款。IRB 的审查还涵盖了其他财务安排，如现金预付款、代表关联方的付款、长期未偿还的贸易债务、财务支持和担保费。重要的是要确定这些是真正的贷款，还是可能被视为权益工具。当前缺乏明确区分权益和贷款的规则，这意味着这些决定将取决于法律解释、经济实质和实际行为。

IRB 的积极执法

IRB 正在积极执行这些规则，向纳税人发送信函，要求解释其无息贷款安排。如果 IRB 对你的解释或文件不满意，你可能会面临巨额罚款和补缴税款。

你应该做什么？最佳实践建议

为了保护你的业务免受这些风险，你需要：

  • 保持正确的文件记录：务必备有贷款协议，并保留清晰的记录来证明任何无息贷款的合理性。

  • 审查你的财务安排：对所有交易进行彻底审查，确保它们被正确分类和报告。

  • 寻求专业指导：与税务专业人士合作，帮助你应对这些复杂的规则，并确保你符合所有税务法规。

转让定价和避税

请记住，转让定价——通过在关联实体之间定价以最小化税收——是 IRB 针对的主要避税方法。确保你的交易符合马来西亚法律，避免被列为避税行为。

结论

随着 IRB 加大审查力度，确保你的财务行为符合现行税法比以往任何时候都更为重要。不要等到为时已晚，现在就采取行动，审查你的无息贷款和相关交易，避免任何意外情况。

感谢你阅读我们的每周通讯！

此致，
KTP 团队

Visit Us

  • Wisma KTP, 53 Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

  • Wisma THK, 41, Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

KTP (Audit, Tax, Advisory)

An approved audit firm and licensed tax firm operating under the KTP group based in Johor Bahru providing audit, tax planning, advisory and compliance services to clients

THK (Secretarial, Bookkeeping, Payroll, Advisory)

A licensed secretarial firm in Johor Bahru providing fast reliable incorporation, secretarial services, corporate compliance services, outsourcing bookkeeping, and payroll services to clients

KTP Lifestyle

An internal community for our colleagues on work and leisure.

KTP Career

An external job community on vacancies in Johor Bahru for interns, graduates & experienced candidates.

Tax 税Ktp Ktp相关公司无息贷款, Intercompany interest free loan