(税务) 再投资津贴 (Reinvestment Allowance) 的常见错误

(税务) 再投资津贴 (Reinvestment Allowance) 的常见错误

大家好，我是来自 KTP 的税务专家。

今天我要和大家分享一些关于马来西亚再投资津贴（Reinvestment Allowance）的常见错误。这项税收激励对于投资农业、制造和综合活动的公司来说是个大福音，但申请过程中常犯的错误却可能导致您错失这些优惠。

📑 不充分的支持文件：

文件不全：很多企业只依靠购买发票。缺少项目报告、可行性研究、商业计划、预算、董事会决议等支持文件，可能导致RA申请不被接受。

文件保留不足：按照马来西亚税法，必须至少保留七年的相关文件。

🔗 投资与使用不匹配：

实体不符：有时候，承担投资的公司与使用该设备和机械的公司不一致，这会导致RA申请无效。
关联方交易：对已经由关联方申报过RA的资产再次申请RA，这种“双重浸税”的做法是一个重大错误。

💰 费用分配不当：

利益关联公司/董事：错误地为关联公司或董事的利益而非符合资格的商业活动申请RA。
非资格活动：企业有时会错误地将RA申请到不符合指南的活动或资产上。

📊 支付记录问题：

缺乏支付记录：未能保持适当的支付记录支持资产的获取和使用，可能在审计中导致RA申请被拒

📈 与其他税收优惠并行申请：

与其他激励重叠：企业在不理解可能适用的排他性条款的情况下，并行申请RA和其他税收优惠，如先锋地位（PS）或投资税收减免（ITA）。

📝 缺少详细项目文件：

没有书面或图示的生产流程：未能提供符合资格项目的书面或图示生产流程，这是展示投资直接用于符合条件活动的关键。

结束语：

这些常见错误突显了税务规划和合规的复杂性。企业应确保彻底的文件记录、准确的费用分配，并清楚了解内陆税收局（IRB）关于 RA 的规定。与税务专家合作可以有效导航这些挑战。

来源：

公共裁定10/2022 再投资津贴第一部分 - 制造活动
公共裁定11/2022 再投资津贴第二部分 - 农业和综合活动

欢迎关注和交流，一起探讨更多税务知识！🌐📊  

Visit Us

  • Wisma KTP, 53 Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

  • Wisma THK, 41, Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

KTP (Audit, Tax, Advisory)

An approved audit firm and licensed tax firm operating under the KTP group based in Johor Bahru providing audit, tax planning, advisory and compliance services to clients

THK (Secretarial, Bookkeeping, Payroll, Advisory)

A licensed secretarial firm in Johor Bahru providing fast reliable incorporation, secretarial services, corporate compliance services, outsourcing bookkeeping, and payroll services to clients

KTP Lifestyle

An internal community for our colleagues on work and leisure.

KTP Career

An external job community on vacancies in Johor Bahru for interns, graduates & experienced candidates.

Tax 税Ktp Ktp再投资津贴, reinvestment allowance