(税务) 再投资津贴 (Reinvestment Allowance)

(税务) 再投资津贴 (Reinvestment Allowance)

再投资津贴（Reinvestment Allowance）为致力于在农业、制造和综合活动相关项目中再投资的马来西亚公司提供了重要的税收激励。本指南简化了 RA 的复杂方面，并解释了企业如何利用这一机会减少税务负担。

RA 的目标

我们的主要目标是确保企业充分了解RA的好处及申请此津贴的条件。这对于计划在其运营能力上进行大量再投资的公司尤为重要。

RA 的资格标准

公司状态

纳税人必须是马来西亚的常驻公司。
运营时长必须运营至少36个月。

项目类型
投资必须针对同一行业内现有业务的扩展、现代化或自动化，或向相关产品的多元化。

符合资格的支出
资本开支 与购买新机器、升级现有设施、多元化或扩大生产能力相关的费用符合资格。

特定活动
对于农业企业，符合条件的费用可能包括土地准备、种植作物和安装灌溉系统。

财务优势：

税收减免 : RA允许企业就当年发生的符合条件的资本开支申请60％的扣除额，该额度可从企业的法定收入中扣除。

限制

申请的RA金额受限于企业当年法定收入的70％。

税务影响

通过减少应纳税所得额，RA不仅减少了即时的税务负担，还改善了现金流，使企业能够进一步投资于业务增长和创新。这促进了再投资和发展的循环，增强了业务的长期生存能力和竞争力。

如何申请文件

公司需要在其年度税务申报表中包含RA申请，使用马来西亚内陆税收局（IRBM）提供的特定表格。

合规

保留与RA申请相关的所有文件至关重要，因为这些文件可能会被用于审计目的。

结论

RA为企业提供了一个实实在在的激励措施，以增强其运营能力。通过理解和利用这一税收激励，公司可以显著减少税务负担，同时战略性地定位自己以实现未来的增长。

来源

公共裁定10/2022 再投资津贴第一部分 - 制造活动
公共裁定11/2022 再投资津贴第二部分 - 农业和综合活动

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