【税务】强制线上提交 E-107D 表格：对代理、经销商或分销商的佣金扣减 2% 的税款

【税务】强制线上提交 E-107D 表格：对代理、经销商或分销商的佣金扣减 2% 的税款

内陆税收局（IRB）宣布，从 2025 年 1 月 1 日起，必须通过电子方式提交《所得税法 1967》第 107D 条款的付款表格 (e-107D)。

根据 IRB 的声明，此前关于第 107D 条款下支付给代理、经销商或分销商（本地个人）的付款信息是以手动方式进行的。
随着这一强制实施的到来，纳税人必须使用 e-107D 方法在线提交 CP 107D 表格。

此外，IRB 规定，第 107D 条款的扣税支付必须通过账单编号以电子方式完成。
付款可以通过以下平台进行：

  1. ByrHASiL 平台（https://byrhasil.hasil.gov.my/HITS_EP/）

  2. 通过 FPX 平台链接至 ByrHASiL。

E-107D 的关键要点

  • 扣缴税款（WHT）不适用于以信用票据（Credit Note）、抵销交易（Contra-Transaction）或给代理、经销商或分销商的折扣支付。

  • 即使代理、经销商或分销商已进行 CP500 税款分期付款，公司付款方仍需扣缴 WHT。

  • 个人类别包括独资经营者及合伙企业中的个人合伙人，但不包括支付给合伙企业或有限责任合伙企业的款项。

  • 前一年 100,000 令吉的门槛金额需每年评估一次，与代理、经销商或分销商的居民身份无关。

  • 每年需重新评估 100,000 令吉的门槛金额，以确定当年付款是否需要扣缴税款。

  • 代理、经销商或分销商必须拥有所得税参考号码。

  • 2% 扣缴税款金额需在 CP58 表格中申报。

  • 2% 扣缴税款将视为代理、经销商或分销商在相关年度提交所得税申报表时的税款余额的一部分。

  • 扣缴税款需在付款或记账后 30 天内汇至 IRB，并附上 CP107D 表格。

  • 如果未按时缴纳扣缴税款，将面临未支付税款的 10% 罚款，且支付给代理、经销商或分销商的总金额将无法获得税务扣减。

  • 公司若支付给多个代理，可使用 CP107D 附录（Lampiran CP107D(1)）详细列出每位代理的付款信息，并随 WHT 汇款表格一并提交。每个附录最多可包含 20 名收款人。

  • 修订后的 CP58 表格将新增扣缴税款报告部分。

  • IRB 尚未发布扣缴税款汇款表格及附录，也未发布更新后的 CP58 表格。

  • 扣缴税款可在 IRB 服务/付款柜台办理。

罚款

  • 若付款方未在 30 天内将 2% 税款汇至 IRB，将被罚款 10%。

  • 相关佣金金额将不被允许用于税务扣减。

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