如何搞懂外汇兑现在帐目上呈现

您是不是经常搞不懂外汇兑现在帐目上如何呈现?

相信每个会计员都会对外汇的账目充满疑问。究竟为什么以会计的角度我们还是必须调整外汇兑现呢？原因就是为了呈现最完整与准确的会计报表，让公司可以更好的去规划与做财务方面的决定。可别小看这区区的外汇之差，外汇的数额越高越是会影响整个报表的利润哦!

今天我们就以会计的角度带大家来了解这个课题：

1）什么是已实现（Realised）与未实（Unrealised）的外汇损益？

外汇损益

是指本地公司与外国公司之间通过外币进行交易时，因货币汇率的差异而产生的损益。

已实现的外汇损益

当以外币进行的交易完成付款时，就会产生已实现的外汇损益。

未实现的外汇损益

当遇到公司的财政年度结束时，所有与外汇相关的账目都会产生未实现的外汇损益。

2）用什么外汇率来做标准？

i）国家银行发布的汇率

Bank Negara - Exchange Rate

ii）马来西亚内陆税收局发布的汇率

Inland Revenue Board of Malaysia - Exchange Rate

iii）付款时银行显示的汇率

当我们在透过银行进行收款或付款时，外币转进马币的银行将自动出现汇率，这时的汇率就是标准，也是账目上的已实现（realised）汇率。

3）什么时候产生已实现（realised）与未实现（unrealised）外汇损益？

i）已实现的外汇损益：

是在当整个外汇交易从买卖到付款结束时所出现的汇率，这之间的差别就是发票日期与付款日不在同一天发生所导致的。

当以外币完成销售订单时：

Debit 顾客

Credit 销售

当以外币完成付款出现收益时：

Debit 现金

Credit 已实现的外汇收益

Credit 顾客

ii) 未实现的外汇损益：

是每个月/每年在该外币买卖未进行付款时而发生的。我们必须依据政府所提供的汇率来做未付款交易的标准，原因是外汇率有起伏，当初交易的汇率如果拖了几个月后才付款，当中的汇率差额自然就有所更动了。

当以外币完成销售订单时：

Debit 顾客

Credit 销售

当外币销售未付款以及到了财政年度结束，但出现外汇亏损时：

Debit 未实现的外汇损益

Credit 顾客

备注：除了以外币买卖的交易需要调整外汇率，其实所有有关外汇的一切账目都需要做出调整，比如外币银行。该外币银行并非实际亏损，而是兑换率出现了马币的差额所产生。

4）列子

i) 在01/06/2021,甲公司向外国公司采购了一批一千美金的货物。如果甲公司根据国家银行的汇率来做标准，那汇率将会是4.131。此外，供应商也要求甲公司在发票日期的一星期内支付款项。

于是甲公司在04/06/2021以马币银行支付，该汇率是根据银行所转换的汇率为标准，汇率为4.121。由于购买与付款日期不同，因此账目上有了汇率差额 (4.131 - 4.121 = 0.010)，该差额将转实现外汇收益 (Gain on Realised Foreign Exchange Account)的账目。

01/06/2021 Debit 购买 - RM 4,131.00 （USD 1,000.00 X 4.131）

Credit 外国供应商 - RM 4,131.00 （USD 1,000.00 X 4.131）

04/06/2021 Debit 外国供应商 - RM 4,131.00 （USD 1,000.00 X 4.131）

Credit 银行 - RM 4,121.00 （USD 1,000.00 X 4.121）

Credit 已实现外汇收益 - RM 10.00 （USD 1,000 X 0.010）

ii）乙公司拥有一个新币的银行户口并于每年的12月为财政年度结束日期。该户口在31/12/2020还剩下一千新币的余额。在关账时，我们需以马币为基准将此户口里的一千新币呈现在年度报表里。此时账目里的新币汇率为3.2，如果乙公司根据31/12/2020国家银行的新币汇率做为财政年度结束的汇率基准，其汇率为3.0396。

由于账目上的汇率与国家银行的汇率之间有了差异 (3.2 - 3.0396 = 0.1604)，因此该差额将调整为未实现的外汇亏损（Loss on Unrealised Foreign Exchange Account）。

31/12/2020 Debit 未实现的外汇亏损 - RM 160.40 （SGD 1,000.00 X 0.1604）

Credit 银行 - RM 160.40 （SGD 1,000.00 X 0.1604）

想了解外汇在税务上的资讯也可以参考 IRB official tax guideline on foreign exchange gain and loss

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AccountKtp KtpAugust 19, 2021foreign exchange

如何搞懂外汇兑现在帐目上呈现

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1）什么是已实现（Realised）与未实（Unrealised）的外汇损益？

外汇损益

已实现的外汇损益

未实现的外汇损益

2）用什么外汇率来做标准？

3）什么时候产生已实现（realised）与未实现（unrealised）外汇损益？

i）已实现的外汇损益：

ii) 未实现的外汇损益：

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如何搞懂外汇兑现 在帐目上呈现

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已实现的外汇损益

未实现的外汇损益

2）用什么外汇率来做标准？

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