【税务】解锁柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）：您必须了解的税务激励

【税务】解锁柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）：您必须了解的税务激励

什么是JS-SEZ？

柔佛正逐步成为蓬勃发展的经济枢纽，而**柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）**正是这一发展的核心。该计划是马来西亚与新加坡合作的成果，旨在吸引企业和投资者，通过提供有吸引力的税务激励和企业友好的政策，推动区域经济增长。

马来西亚政府已在2025年1月8日正式公布JS-SEZ税务激励计划，许多企业都希望了解如何受惠。如果您计划在柔佛投资，现在正是抓住机遇的最佳时机。

谁可以申请？

税务激励申请期从2025年1月1日到2034年12月31日，公司必须通过 马来西亚投资发展局（MIDA）的线上平台提交申请。 那么，这些税务激励到底有哪些？让我们一一解析。

制造业税务激励

在JS-SEZ投资的制造业公司将享受显著的税务优惠，特别是在人工智能与量子计算、医疗器械、制药和航空制造等领域。

投资者可享受以下优惠：

  • 新公司

    • 投资超过10亿令吉：15年5%税率

    • 投资介于5亿至10亿令吉：10年5%税率

  • 现有公司

    • 现有公司若在马来西亚投资超过5亿令吉（不包括土地）并将海外设施迁移至本地（涉及新业务领域，而非现有产品扩展），可享受100%投资税务津贴（ITA），可在5年内抵扣100%的法定收入。

重点投资区域：

  • 古来-士乃（Kulai-Sedenak）（人工智能与量子计算、医疗器械、制药）

  • 士乃-士古来（Senai-Skudai）（航空制造及MRO服务）

全球服务枢纽：区域扩展的税务优势

从事战略业务规划、企业发展、区域损益管理及全球财务管理的公司，可享受5%特殊税率，长达15年。

资格条件：

  • 年度运营开支至少5,000万令吉

  • 管理至少10家子公司

  • 年度销售额至少5亿令吉，且有外汇收入流入马来西亚银行系统

  • 至少50%的高级职位（基本薪资最低1万令吉）须由本地员工担任

重点投资区域：

  • 新山海滨（Flagship A）

  • 依斯干达公主城（Flagship B）

综合旅游项目：助力柔佛旅游业发展

对于涉足旅游业的企业，JS-SEZ提供100%投资税务津贴（ITA），适用于5年内的合格资本开支，可抵扣每年70%的法定收入。

此外，在JS-SEZ内现金或实物捐赠支持标志性活动的企业，每年可享受高达100万令吉的税务扣除。

资格条件：

  • 公司不得在马来西亚已有相关旅游企业

  • 最少250万令吉已缴资本

  • 最低投资额5亿令吉（不含土地）

  • 项目须包括最少80间客房的酒店及一个主要旅游景点（如水上乐园、会议中心、户外娱乐设施等）

重点投资区域：

  • 迪沙鲁-本那哇（Desaru-Penawar）（Flagship G）

智慧物流：未来供应链的投资机会

在JS-SEZ投资智慧物流（包括区域配送中心、综合物流服务、冷链设施及危险品存储）的公司，将获得100%投资税务津贴（ITA），适用于5年内的合格资本开支，可抵扣100%法定收入。

资格条件：

  • 最低投资额5亿令吉（不含土地）

  • 智慧仓储面积至少50,000平方米

  • 符合CIDB工业建筑系统（IBS）标准

  • 80%的员工必须是本地人

  • 30%高级职位（薪资1万令吉以上）须由本地员工担任

重点投资区域：

  • 丹绒柏勒巴斯（Tanjung Pelepas）（Flagship C）

下游特种化学品制造：高资本投资的特别税率

在JS-SEZ投资特种化学品、聚合物、肥料和油脂化学品的企业，可享受5%或10%税率，长达10年，具体视投资规模而定。

或选择100%投资税务津贴（ITA），适用于5年内的合格资本开支，可抵扣100%法定收入。

重点投资区域：

  • 丹绒朗萨-孔孔（Tanjung Langsat-Kong Kong）（Flagship D）

扩大装修成本税务激励

符合资格的JS-SEZ企业，可申请加速资本津贴（ACA），涵盖以下装修成本：

  • 电气、燃气及水系统

  • 厨房及卫浴设备

  • 地板、隔断及天花板

  • 空调系统

  • 员工设施（如托儿中心、休闲区、祈祷室）

  • 智慧系统及环保设备

此激励适用于JS-SEZ企业的整个业务运营期间，仅可使用一次。

结论：投资者的黄金机遇

柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）是企业拓展业务的难得机遇。其涵盖制造业、物流、旅游及全球服务的税务激励，将推动该地区成为投资首选。

有意受惠的企业，应尽早提交申请，截止日期为2034年12月31日。

如需进一步咨询，请访问MIDA官网或联系马来西亚投资发展局（MIDA），以及IMFC-J官网。

敬请关注KTP的最新税务资讯，为您的企业发展提供专业指导！

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