【税务】鬼月祭祀费用可扣税

【税务】鬼月祭祀费用可扣税

在马来西亚，许多企业在鬼月期间会举行祭祀活动，包括供品和仪式。了解这些费用的税务影响非常重要，尤其是在这个时期具有文化意义的情况下。以下是这些费用如何分类及哪些费用可扣税的详细说明。

1. 可扣税费用（1967年所得税法第33条）

根据《1967年所得税法》第33(1)条，完全用于生产收入的费用是可以扣税的。对于企业来说，这包括与业务运营和维持员工士气或客户关系直接相关的费用。

a) 员工茶点

祭祀活动期间提供的食物、饮料和其他茶点费用可以归类为员工茶点。这些费用如果是公司惯例的一部分，以促进善意并保持良好的员工关系，那么通常在第33(1)条下可扣除。

这一点在《2003年第1号公共裁定》中也有支持，该裁定明确指出，合理的员工福利费用，如活动期间的茶点，是允许扣除的。

b) 员工福利相关费用

相关的费用，如场地布置和基本供品，也可以视为可扣除的员工福利费用。这些费用有助于维持和谐的工作环境，从而直接有助于收入的产生。

2. 不可扣税费用（1967年所得税法第39条）

根据《1967年所得税法》第39(1)条，即使是与业务活动相关的某些费用，也被明确禁止扣除。

a) 仪式物品

用于祭祀的纸扎、香纸等仪式物品的费用属于此类。这些物品被视为非业务费用，主要是个人或文化相关的，因此不符合第39(1)条下的扣税条件。

b) 过度支出

如果茶点或其他相关项目的费用被认为是过度或奢侈的，它们也可能被第39(1)条所拒绝，因为它们可能不被视为完全和专门用于业务目的。

3. 其他相关条款和公共裁定

除了第33和第39条，《2013年第3号公共裁定》关于“娱乐费用”提供了更多见解。它澄清了员工在工作相关活动期间的食物和饮料费用通常是允许的，前提是这些费用是合理且不过度的。

总结

在鬼月期间，以下费用是可扣税的：

  • 祭祀时提供的食物、饮料及相关物品费用可以根据第33(1)条扣税，并可归类为员工茶点或员工福利。

  • 用于纸扎、香纸等仪式物品的费用在第39(1)条下不可扣税。

企业应确保这些费用是合理的，与收入的产生直接相关，并妥善记录以支持税务申报。建议咨询持牌税务代理以确保符合《1967年所得税法》和相关公共裁定的规定。

Visit Us

  • Wisma KTP, 53 Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

  • Wisma THK, 41, Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

KTP (Audit, Tax, Advisory)

An approved audit firm and licensed tax firm operating under the KTP group based in Johor Bahru providing audit, tax planning, advisory and compliance services to clients

THK (Secretarial, Bookkeeping, Payroll, Advisory)

A licensed secretarial firm in Johor Bahru providing fast reliable incorporation, secretarial services, corporate compliance services, outsourcing bookkeeping, and payroll services to clients

KTP Lifestyle

An internal community for our colleagues on work and leisure.

KTP Career

An external job community on vacancies in Johor Bahru for interns, graduates & experienced candidates.

Tax 税Ktp Ktp鬼月祭祀费用可扣税, praying expenses, ghost festival