(税务) 理解税收中的受控转移

(税务) 理解税收中的受控转移

马来西亚国家税务局概述的受控转移，指的是在共同控制下相关方之间的资产处置和获取。这篇博客文章解释了这些转移的重要性，特别是在马来西亚税法中与工厂和机械相关的内容。

目标：

我们的目标是阐明受控转移的税务影响，帮助企业和会计专业人员理解此类交易如何影响他们的税务计算和义务。

什么是受控转移？

当资产在相关方或共同控制的方之间转移时，就会发生受控转移。这可能是由于所有权、合伙股份或公司管理结构的原因。在税务方面，这种转移被独特处理，以确保税收公平并防止税务责任的操纵。

受控转移的税务影响：

税务中立性
在受控转移中，实际销售价格通常被忽略。相反，税务计算基于资产的剩余支出，确保无论交易价格如何，税务结果都保持中立。
资本津贴
在受控转移中，买方继承卖方在资产上的税基。这意味着买方将步入卖方在资本津贴方面的角色，这可能会影响买方未来的税务扣除。 避免平衡费用 通常，当资产以超过其税务记账价值的价格出售时，会产生平衡费用，增加应税利润。

然而，在受控转移中，这些平衡费用（或津贴）通常不被承认，避免了意外的税务责任。 在受控制的资产处置中，销售价格和购买价格被忽略，不对处置方施加平衡津贴或平衡费用。由购买方承担的合格支出(QE)以及资产被认为是购买方获取的日期，是被确定的。

商业规划的好处

理解这些规则可以在税务规划中提供重大帮助，特别是对于公司集团或合伙企业，这些企业内部频繁更换资产手。策略性地规划资产转移可以优化集团的税务位置，而不会引发额外的税务成本。

结论

虽然受控转移复杂，但它为企业提供了一种在受控集团内管理资产而不产生不利税务后果的机制。通过与知识渊博的税务代理合作，企业可以确保遵守规定并有效优化其税务位置。

来源

IRB 公共裁决 1/2018 处置工厂和机械第二部分 - 受控销售 https://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/PR_1_2018.pdf

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